В строке 2.10 Раздела 2 Приложения 2 к декларации по налогу на прибыль «Валовые доходы и валовые расходы отчетного периода (кроме доходов и расходов, подлежащих налогообложению по ставке 0%)» указывается стоимость товара, возвращенная покупателем (плательщиками налога с оборота указывается сумма, соответствующая стоимости возвращенного товара, уменьшенная на сумму налога с оборота). То есть, если стоимость возвращаемого товара была ранее отражена в составе валовых доходов за исключением налога с оборота, то в составе валовых расходов такую операцию также необходимо отражать за исключением налога с оборота.
Операция по возврату товарно-материальных ценностей отражается как в составе валовых расходов, так и в составе валовых доходов.
В строке 1.5 Раздела 1 Приложения 2 к декларации по налогу на прибыль «Валовые доходы и валовые расходы отчетного периода (кроме доходов и расходов, подлежащих налогообложению по ставке 0%)» указывается стоимость товаров, возвращенных покупателем (при условии включения в состав валовых расходов прошлых отчетных периодов).
В случае возврата товарно-материальных ценностей в обязательном порядке заполняется Приложение 10 к Декларации по налогу на прибыль «Реестр выданных и полученных накладных по операциям возврата товарно-материальных ценностей».
Источник: МДС ДНР
Об авторе